鹽政規(guī)發(fā)〔2021〕1號

鹽城市人民政府

關(guān)于印發(fā)鹽城市政府投資項目

審計監(jiān)督辦法的通知

各縣（市、區(qū)）人民政府，鹽城經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、鹽南高新區(qū)管委會，市各委、辦、局，市各直屬單位：

《鹽城市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第64次常務(wù)會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

鹽城市人民政府   

2021年1月7日   

（此件公開發(fā)布）

鹽城市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

　　第一條　為了加強政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資審計行為，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《江蘇省審計條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條　本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，適用本辦法。

　　第三條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括：

　?。ㄒ唬┤渴褂秘斦Y金、國有資產(chǎn)、政府部門管理和受政府委托管理的社會公益性資金的；

　?。ǘ┪慈渴褂蒙鲜鲑Y金、資產(chǎn)，但上述資金、資產(chǎn)占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的。

　　第四條　政府投資建設(shè)項目審計的對象，為該項目的建設(shè)單位。

　　審計機關(guān)可以對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、招標(biāo)代理、造價咨詢、委托代建等與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的單位取得項目資金的真實性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查。

　　第五條　各級政府應(yīng)當(dāng)綜合運用審計機關(guān)直接審、審計機關(guān)委托社會機構(gòu)審、建設(shè)單位委托社會機構(gòu)審等多種形式，滿足政府投資審計需求。

　　審計機關(guān)組織社會審計機構(gòu)或者聘請專業(yè)人員進(jìn)行審計所需經(jīng)費由同級財政予以保障。

　　第六條　審計機關(guān)按照政府投資建設(shè)項目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

　　第七條　政府投資建設(shè)項目年度審計計劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級審計委員會、上級審計機關(guān)的要求，按照審計全覆蓋、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則制定。

　　對未列入審計機關(guān)年度審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目，充分發(fā)揮建設(shè)單位內(nèi)部審計、社會審計作用，做好政府投資建設(shè)項目審計工作。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在對項目建設(shè)單位開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財政財務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債損益等審計時予以監(jiān)督。

　　第八條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在政府投資建設(shè)項目完工可投入使用或者試運行合格后3個月內(nèi)編報竣工決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。主管部門應(yīng)當(dāng)加強管理和監(jiān)督。

　　審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況和年度預(yù)算執(zhí)行情況、項目竣工決算情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　政府投資建設(shè)項目涉及的行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助審計機關(guān)實施審計監(jiān)督。

　　第九條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和社會審計的力量，做好政府投資建設(shè)項目竣工決（結(jié)）算審計。

　　建設(shè)單位選擇社會審計機構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目竣工決（結(jié)）算審計的，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招投標(biāo)等程序確定。發(fā)生的審計費用列入項目建設(shè)成本。

　　第十條　建設(shè)單位在決（結(jié)）算審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)收集整理以下資料，接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督：

　　（一）政府投資建設(shè)項目的概（預(yù)）算編制資料及有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；

　?。ǘ﹥?nèi)部審計機構(gòu)或者社會審計機構(gòu)出具的竣工決（結(jié)）算審計報告；

　?。ㄈ┱顿Y建設(shè)項目前期評估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

　?。ㄋ模┱顿Y建設(shè)項目招投標(biāo)資料和合同文本；

　?。ㄎ澹┱顿Y建設(shè)項目設(shè)計方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計變更等；

　?。┱顿Y建設(shè)項目結(jié)算資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗收報告等）；

　?。ㄆ撸┱顿Y建設(shè)項目內(nèi)部控制制度資料；

　?。ò耍┱顿Y建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書、會計憑證及交付使用資產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程等與政府投資建設(shè)項目財務(wù)收支有關(guān)的資料；

　?。ň牛徲嬓枰钠渌Y料。

　　第十一條　審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目重點審計以下內(nèi)容：

　　（一）重大政策貫徹落實情況；

　?。ǘ┛尚行匝芯空撟C等決策程序執(zhí)行情況；

　?。ㄈ┝㈨?、招投標(biāo)、合同簽訂等基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

　?。ㄋ模└牛A(yù)）算編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整情況；

　　（五）工程結(jié)算情況；

　?。┵Y金使用管理情況；

　?。ㄆ撸┕こ藤|(zhì)量管理及監(jiān)督情況；

　?。ò耍┰O(shè)備、物資和材料采購管理情況；

　　（九）土地利用和征地拆遷情況；

　　（十）環(huán)境保護(hù)和水土保持情況；

　　（十一）投資績效情況；

　　（十二）其他需要重點審計的內(nèi)容。

　　第十二條　審計機關(guān)有重點地對財政投入大、建設(shè)周期長的重點公共基礎(chǔ)設(shè)施、重大民生的政府投資建設(shè)項目進(jìn)行跟蹤審計。跟蹤審計過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注項目審批、環(huán)境保護(hù)、招標(biāo)投標(biāo)、物資采購、重大變更、資金使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計重點，運用先進(jìn)技術(shù)方法，提高審計工作質(zhì)量和效率。但不得參與工程項目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、質(zhì)量評價、工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算的編制和審核等管理活動。

　　第十三條　審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目開展審計，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)工作，并提供必要的工作條件。

　　第十四條　審計結(jié)束后，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向建設(shè)單位出具審計報告、審計決定等審計結(jié)論性文書，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

　　第十五條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強政府投資建設(shè)項目審計整改檢查工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)督促建設(shè)單位及時整改。

　　建設(shè)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，要切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。整改結(jié)果應(yīng)及時書面告知審計機關(guān)。

　　第十六條　審計機關(guān)對政府重點投資建設(shè)項目的審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告，并通報有關(guān)部門。審計機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定向社會公布審計結(jié)果，但涉及國家秘密和商業(yè)秘密的除外。

　　審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策措施不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府或者有關(guān)主管部門提出改進(jìn)建議。

　　第十七條　審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以按照有關(guān)規(guī)定采取政府購買服務(wù)方式組織具有相應(yīng)資質(zhì)的社會審計機構(gòu)或者聘請專業(yè)人員參與審計，并對其承辦的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審核檢查。

　　第十八條　建設(shè)單位或者個人有下列情形之一的，由審計機關(guān)或者由審計機關(guān)建議政府及有關(guān)主管部門依法依規(guī)處理：

　　（一）超越審批權(quán)限審批政府投資項目；

　?。ǘΣ环弦?guī)定的政府投資項目予以批準(zhǔn)；

　?。ㄈ┪窗凑找?guī)定核定或者調(diào)整政府投資項目的投資概算；

　?。ㄋ模椴环弦?guī)定的項目安排投資補助、貸款貼息等政府投資資金；

　?。ㄎ澹┞男姓顿Y管理職責(zé)中其他玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的情形；

　?。┻`法違規(guī)舉借債務(wù)籌措項目建設(shè)資金；

　?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定及時、足額辦理資金撥付；

　?。ò耍┺D(zhuǎn)移、侵占、挪用項目建設(shè)資金；

　?。ň牛┪唇?jīng)批準(zhǔn)或者不符合規(guī)定建設(shè)條件開工建設(shè)項目；

　?。ㄊ┡撟骷衮_取項目審批或者投資補助、貸款貼息資金；

　　（十一）未經(jīng)批準(zhǔn)變更項目的建設(shè)地點或者對建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等作較大變更；

　?。ㄊ┥米栽黾油顿Y概算；

　?。ㄊ┮笫┕挝粔|資項目建設(shè)；

　　（十四）無正當(dāng)理由不實施或者不按照建設(shè)工期實施已批準(zhǔn)的項目；

　?。ㄊ澹┙ㄔO(shè)單位未按照規(guī)定認(rèn)真履行管理責(zé)任，造成投資損失浪費；未將項目審批和實施過程中的有關(guān)文件、資料存檔備查，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄項目有關(guān)文件、資料；拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查。

　　第十九條　政府投資建設(shè)項目審計人員違反職業(yè)道德和廉政紀(jì)律的，由所在審計機關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處分或者紀(jì)律處分。

　　第二十條　審計機關(guān)組織的社會審計機構(gòu)或者聘請的專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任；并視情節(jié)輕重，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第二十一條　政府部門管理和受政府委托管理的其他公共資金投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督管理，可以參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十二條　本辦法自2021年3月1日起施行。2013年1月29日鹽城市人民政府印發(fā)的《鹽城市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（鹽政發(fā)〔2013〕20號）同時廢止。以往有關(guān)文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

抄送：市委辦公室，市人大常委會辦公室，市政協(xié)辦公室，市監(jiān)委，

市法院，市檢察院，鹽城軍分區(qū)。

鹽城市人民政府辦公室                     2021年1月7日印發(fā)